A taxa de auditoria do Internal Revenue Service tem sido menor nesta década do que na vida útil da maioria dos contribuintes, mostra uma análise do New York Times, e se o governo Trump seguir os planos de cortar a força de trabalho da agência, as auditorias quase certamente se tornarão ainda mais raras.
Os dados mais recentes do IRS mostram que a taxa de auditoria de contribuintes individuais diminuiu em cerca de dois terços desde 2010.
As comparações exatas das taxas de auditoria são desafiadoras porque o IRS mudou suas definições ao longo do tempo. Mas a análise do Times dos dados históricos do IRS constatou que as taxas de auditoria efetivas entre 2020 e 2023, todas abaixo de 0,5 %, eram inferiores a qualquer taxa de auditoria publicada desde pelo menos 1950.
Em 1980, a taxa de auditoria publicada da agência foi superior a 2 % e, em 1960, foi superior a 3 %.
Nos anos 2010, as taxas de auditoria caíram para todos os níveis de renda. Para a maioria dos americanos, uma auditoria pode ter sido um evento um em 100 no início da década. No final da década, era ainda menos provável.
Para famílias com renda muito alta, a taxa de auditoria também é consideravelmente menor do que costumava ser. (O IRS também audita corporações e parcerias, e seus dados também mostram declínios acentuados nessas auditorias.)
As taxas de auditoria mais baixas levaram a menos receita para o governo. A agência arrecadou cerca de US $ 11 bilhões em receita adicional por meio de auditorias de renda pessoal dos retornos de 2010. Os anos fiscais mais recentes têm uma porcentagem significativa de auditorias ainda sendo processadas, mas a receita adicional está tendendo a descer. Para o ano fiscal de 2019, a agência cobrou apenas US $ 4,5 bilhões em auditorias de renda pessoal até agora.
Atualmente, o governo Trump tem como alvo um corte de aproximadamente 25 % na força de trabalho do IRS, de acordo com pessoas familiarizadas com o assunto, embora elas alertassem que a escala de cortes em potencial mudou continuamente. A agência teve cerca de 100.000 funcionários em janeiro e cortes entre 18 % e 50 % foram discutidos pelo governo este ano.
Bryan Camp, professor da Escola de Direito do Texas Tech que trabalhou anteriormente no IRS, disse que uma diminuição no pessoal inevitavelmente levaria a menos auditorias. Ele disse que o declínio nas auditorias na última década foi principalmente por causa da perda de trabalhadores do IRS; A agência reduziu sua contagem de cabeça em cerca de 20 % de 2010 a 2020.
Os republicanos do Congresso nos 2010 cortaram com sucesso as dotações para o governo do presidente do IRS, Joseph R. Biden Jr.
O objetivo era aumentar os gastos com fiscalização do IRS em cerca de US $ 45 bilhões em 10 anos, na esperança de aumentar a receita em cerca de US $ 125 bilhões no mesmo período.
Não está claro se alguma receita aumentada do Plano Biden se concretizará. O Escritório de Orçamento do Congresso estimado Na época em que levaria 30 meses para o IRS coletar receita adicional de seus novos trabalhadores por causa do tempo de treinamento e da duração da auditoria média. Quando 30 meses se passaram, o presidente Trump estava de volta ao cargo. E os republicanos do Congresso rescindiram ou congelaram o financiamento extra de fiscalização do IRS.
Trump há muito tempo brigou com as autoridades por causa de sua própria conformidade tributária. Como candidato em 2016, ele disse que estava em auditoria há anos e acreditava que era “muito injusto”. A organização Trump foi considerada culpada de fraude fiscal em 2022, e uma investigação do New York Times em 2018 constatou que Trump participou de esquemas tributários nos anos 90, que incluíam casos de fraude.
O governo Trump demitiu 7.000 funcionários de estágio de IRS este ano. (Eles foram recontratados após ordens judiciais e, em alguns casos, foram solicitados a voltar ao trabalho.) E a agência perdeu 5.000 funcionários que optaram por receber uma oferta de compra.
Se o governo Trump cortar os níveis de pessoal do IRS pelos 50 % mais extremos, o ex -oficial do Tesouro de Biden, Natasha Sarin, agora presidente do Laboratório de Orçamento em Yale, estima uma perda de US $ 350 bilhões a US $ 2,4 trilhões em receita em 10 anos.
Embora essa estimativa publicado No laboratório cobre uma ampla variedade, ela disse que ficou claro que o financiamento do IRS se paga. “Toda estimativa tem dentro dele algum sentido que todo dólar fornecido ao IRS gera X dólares ao longo do tempo”, disse ela. “Exatamente como esses dólares são produtivos é um assunto de intenso debate acadêmico”.
Menos receita para o governo aumentaria o déficit, mesmo como Elon Musk, que lidera os esforços de corte de custos de Trump, diz que está tentando restringir o déficit.
Mas os republicanos dizem que as auditorias equivalem ao assédio dos contribuintes. Representante Jason Smith, do Missouri, o presidente do Comitê da Casa e Mea disse Em uma declaração logo após a inauguração de Trump de que a abordagem do presidente com o IRS ajudaria “americanos de classe média e pequenas empresas que vivem com medo” de mais auditorias.
Uma porta-voz da Casa Branca, Liz Huston, não respondeu a perguntas específicas sobre os níveis de pessoal do IRS ou taxas de auditoria, mas disse em comunicado: “O presidente Trump deixou claro que está comprometido em tornar o governo federal mais eficiente sem comprometer operações de missão crítica. Não haverá interrupções no serviço.” O IRS não respondeu aos pedidos de comentário.
Além dos níveis de pessoal do IRS, há outras razões pelas quais a taxa de auditoria caiu desde 2010, disse David Hasen, professor da faculdade de direito da Universidade da Flórida. Um deles é que o Congresso mudou muitos papéis administrativos demorados para o IRS
“O IRS é convidado a fazer cada vez mais”, disse ele. “A Lei de Assistência Acessível envolve os outros programas do IRS, como o crédito tributário infantil também. Ele desvia os recursos”.
Quem auditar?
O governo Biden disse que seu objetivo era elevar as taxas de auditoria apenas em ganhadores, parcerias e corporações de alta renda. O comissário do IRS na época, Danny Werfel, prometido A agência garantiria que “as taxas de auditoria não aumentassem para aqueles que ganham menos de US $ 400.000 por ano”.
O foco de auditorias em ganhadores mais altos tem lógica política, mas também faz sentido do ponto de vista estrita de retorno no investimento. Uma auditoria pessoalmente de alguém entre os 0,1 % dos ganhadores leva o dobro do horário de auditor que uma auditoria média, mas a potencial receita tributária adicional é muitas vezes maior.
As auditorias também têm benefícios financeiros para o governo além do imposto imediato coletado, impedindo os contribuintes de contornar as regras nos próximos anos.
Ben Sprung-Kyser, professor assistente da Escola Wharton da Universidade da Pensilvânia, fazia parte de uma equipe de pesquisadores que estudado As consequências a longo prazo de uma auditoria. Eles descobriram que os contribuintes que foram auditados aleatoriamente e que deviam dinheiro adicional passaram a pagar mais em futuras declarações fiscais, mesmo uma década depois, em comparação com aqueles que não foram auditados aleatoriamente.
Nos anos seguintes, “o resultado dessas auditorias é aproximadamente três vezes maior que a receita original coletada durante a própria auditoria”, disse o professor Sprung-Kyser.
O efeito de dissuasão é semelhante para os assaltantes de baixa renda e alta renda como uma porcentagem de impostos pagos, mas o total de dólares retornados é muito maior para arquivadores de alta renda.
Monte Jackel, um advogado tributário que representou empresas e indivíduos ricos, disse que os contribuintes sofisticados e seus advogados estão cientes das tendências de execução quando arquivam seus retornos.
“Você não pode levar em consideração a taxa de auditoria” para um cliente, disse Jackel. “Mas, realisticamente, está sempre em segundo plano.”
Quando há menos auditorias, ele disse: “A notícia contorna”.
Andrew Duehren Relatórios contribuídos.
